Si estàs pensant a organitzar el teu patrimoni o a transmetre un bé als teus fills en vida, hi ha una novetat legal històrica a Catalunya que has de conèixer com més aviat millor. Una recent modificació normativa ha canviat per complet les regles de joc de les donacions per causa de mort (mortis causa) amb lliurament de present.

Aquesta actualització porta amb si una oportunitat que ja estem analitzant amb molts clients en les nostres oficines de Barcelona, l'Hospitalet de Llobregat i Sabadell:
 

La resposta radica en un canvi de criteri crucial: a partir d'ara, aquest tipus de donacions especials tributen exclusivament per l'Impost sobre Successions i Donacions (ISD) i no per l'IRPF del donant. En aquest article t'expliquem de manera senzilla i sense tecnicismes en què consisteix aquest avantatge, quins requisits has de complir obligatòriament segons el Codi Civil de Catalunya i com aprofitar-lo de manera segura.
 

Fins fa molt poc, quan una persona donava un immoble en vida a un familiar (per exemple, en l'àrea metropolitana de Barcelona), Hisenda considerava que el donant havia obtingut un "guany patrimonial" fictici si el valor actual del pis era superior al que va costar en el seu moment. Això obligava el donant a pagar milers d'euros en la seva declaració de l'IRPF.

Amb el nou marc regulador, Catalunya ha eliminat aquest contrasentit per a les donacions mortis causa amb lliurament de present mitjançant la derogació de l'article 632-1.4 del llibre sisè del Codi Civil català.
En assimilar-se plenament a les transmissions successòries, el donant queda 100% exempt de tributar per IRPF. El benefici fiscal és doble:

 

Per a blindar aquesta operació i evitar inspeccions d'Hisenda, la donació no pot fer-se de qualsevol manera. Ha de complir estrictament els requisits fixats en el Capítol II del Títol III (articles 432-1 al 432-5) de la Llei 10/2008 del Codi Civil de Catalunya.
Com a particulars o empresaris de Sabadell, Hospitalet o Barcelona, aquests són els 5 punts clau que hem de vigilar:
 
1. Condició de supervivència (Art. 432-1)
La llei determina que aquestes donacions es fan en consideració a la mort del donant. Això significa que el donatari (el fill o familiar que rep el bé) ha de sobreviure al donant. Si, desgraciadament, la persona que anava a rebre el bé mor abans que el donant, la donació queda sense efecte i el bé torna al patrimoni original.

2. Capacitat per a donar (Art. 432-2)
Qui pot realitzar aquest tipus de donació? La normativa catalana exigeix que el donant tingui la capacitat d'obrar suficient per a testar (disposar dels seus béns per a després de la mort). No es tracta d'una donació ordinària, sinó d'un acte de planificació successòria en vida.

3. És 100% revocable pel donant (Art. 432-3)
Aquesta és una de les majors garanties per al donant. A diferència d'una donació normal, que és gairebé impossible de desfer, les donacions mortis causa poden ser revocades de manera lliure i unilateral pel donant en qualsevol moment abans de la seva defunció. Si canvies d'opinió, pots deixar-la sense efecte.

4. El lliurament de present (Art. 432-4)
Encara que els efectes definitius de la transmissió es consoliden amb la defunció, el Codi Civil de Catalunya permet el lliurament de present dels béns. Això significa que el donatari pot començar a posseir i gaudir de l'immoble o del bé des del mateix moment en què se signa l'acord, encara que la propietat formal estigui subjecta a la condició successòria.

5. Formalització obligatòria davant Notari (Art. 432-5)
Perquè aquesta figura sigui plenament vàlida i desplegament els seus beneficis fiscals, ha d'atorgar-se obligatòriament en escriptura pública notarial. No serveixen els documents privats. En el moment d'acudir a la notaria a Barcelona, Sabadell o l'Hospitalet de Llobregat, el document ha de redactar-se de manera mil·limètrica per a reflectir que ens acollim expressament a aquest règim legal.
 

Utilitzar la figura de la donació per causa de mort amb lliurament de present s'ha convertit en una de les eines de planificació fiscal més potents i segures a Catalunya. Et permet veure gaudir als teus sers estimats dels béns en vida, mantenint tu el control gràcies a la revocabilitat i, sobretot, estalviant milers d'euros en impostos.

No obstant això, a causa de la seva complexitat tècnica i a la necessitat de coordinar perfectament el dret civil català amb la normativa fiscal de l'Estat, és fonamental comptar amb un assessorament jurídic expert.
Si resideixes a Barcelona, l'Hospitalet de Llobregat o Sabadell i vols estudiar si aquesta fórmula és l'adequada per a la teva situació familiar i patrimonial, el nostre equip especialitzat en Dret de Successions i Planificació Fiscal analitzarà el teu cas per a dissenyar l'estratègia que més et beneficiï.